CONSIDERAZIONI IN ORDINE ALLA NATURA ED AGLI EFFETTI DELLE PRESUNZIONI NELLE INDAGINI BANCARIE. ANALISI DELLE QUESTIONI SORTE IN GIURISPRUDENZA

Abstract

Lo scritto in questione è un saggio che effettua una valutazione degli orientamenti della Suprema Corte di Cassazione sul tema delle indagini finanziarie ed è stato pubblicato in una collettanea di saggi curata dal prof. Andrea Parlato dell'Università di Palermo (dal titolo "problemi attuali del diritto tributario"). In particolare il lavoro analizza le seguenti problematiche ed i relativi indirizzi giurisprudenziali: estensione delle indagini finanziarie a soggetti terzi rispetto a quello sottoposto a verifica; il caso dell'interposizione in correllazione alle indagini finanziarie; l'estensione delle indagini finanziarie ai professionisti; il rispetto del principio del contraddittorio nelle indagini finanziarie.